Impozite, taxe si contributii

Data aparitiei: 29 Apr 2011
Nr pagini: 268


Cartea, prin conţinutul său, urmăreşte să fie un ghid util celor care, într-un fel sau altul, au de rezolvat probleme – şi nu puţine – din domeniul impozitelor şi taxelor: cât să plătească, în ce termen, ce e de făcut etc.

În conţinutul cărţii se regăsesc informaţii cu privire la obligaţiile de înregistrare a contribuabililor, obligaţiile declarative cu privire la impozite, taxe şi contribuţii, obligaţii cu privire la documentele de evidenţă pentru determinarea impozitelor, taxelor şi contribuţiilor, alte obligaţii fiscale prevăzute de Codul fiscal, Codul de procedură fiscală şi acte normative date în aplicarea lor, de legislaţia privind contribuţiile datorate de angajator şi salariat. De asemenea, în lucrare veţi găsi o sinteză a cursurilor de schimb utilizate în fiscalitate, o prezentare a condiţiilor ce trebuie îndeplinite pentru a beneficia de scutire în cazul TVA, precum şi multe alte informaţii utile.


Cuprins
Abrevieri... XI
Cuvânt-înainte... XIII
Capitolul I. Înregistrarea fiscala a contribuabililor... 1
§1. Cadrul legal... 1
§2. Obligativitatea înregistrarii fiscale... 2
§3. Formulare privind înregistrarea fiscala... 7
§4. Obligatiile contribuabililor ulterior înregistrarii fiscale... 32
4. 1. Obligatia de a mentiona pe documentele emise
codul de identificare fiscala... 32
4. 2. Obligatia de a afisa certificatul de înregistrare fiscala... 33
4. 3. Obligatia de a conduce evidente fiscale... 34
4. 4. Obligatia de a întocmi si prezenta dosarul
preturilor de trasfer... 35
Capitolul II. Drepturile si obligatiile contribuabililor
si ale organelor fiscale... 40
§1. Drepturile contribuabililor – obligatiile organelor fiscale... 40
§2. Obligatiile contribuabililor – drepturile organelor fiscale... 60
Capitolul III. Obligatia depunerii declaratiilor fiscale... 88
§1. Cadrul legal... 88
§2. Coordonatele practice ale obligatiei... 88
2. 1. Precizari generate de lipsa de reglementare legala... 89
2. 2. Privire speciala asupra declaratiilor persoanelor
juridice... 91
§3. Forma si continutul declaratiei fiscale... 91
§4. Depunerea declaratiilor fiscale... 93
4. 1. Consecintele nedepunerii declaratiei... 95
Impozite, taxe VI si contributii
§5. Regimul de declarare derogatoriu, în caz de inactivitate
temporara... 95
§6. Procedura corectarii declaratiilor fiscale... 97
§7. Corectarea erorilor materiale... 98
§8. Corectarea erorilor materiale din documentele de plata... 98
8. 1. Începerea procedurii... 99
8. 2. Situatii de aplicare a procedurii... 99
8. 3. Despre cerere... 99
8. 4. Obligatia organului fiscal... 100
8. 5. Procedura la unitatea de trezorerie... 100
8. 6. Revenirea la organul fiscal... 100
8. 7. Termen... 101
Capitolul IV. Prescriptia în materia taxelor, impozitelor
si contributiilor... 102
§1. Introducere... 102
§2. Prescriptia dreptului de a stabili obligatii fiscale... 103
§3. Prescriptia dreptului de a cere executarea silita... 109
§4. Prescriptia dreptului de a cere compensarea sau restituirea... 112
Capitolul V. Taxa pe valoarea adaugata... 114
§1. Cadrul legal... 114
§2. Operatiunile impozabile... 114
§3. Persoanele impozabile... 115
§4. Obligatii cu privire la înregistrare... 117
4. 1. Înregistrarea în scop de TVA conform prevederilor
art. 153 C. fisc.... 118
4. 2. Înregistrarea în scop de TVA conform prevederilor
art. 1531 C. fisc.... 125
4. 3. Înregistrarea în Registrul operatorilor
intracomunitari... 130
4. 4. Alte aspecte cu privire la înregistrarea în scop
de TVA... 134
§5. Obligatii cu privire la facturare... 135
5. 1. Factura... 135
5. 2. Autofactura... 136
§6. Documente folosite în evidenta operatiunilor... 137
§7. Perioada fiscala... 142
Cuprins VII
§8. Decontul de TVA... 145
8. 1. Decontul de TVA... 145
8. 2. Decontul special de TVA... 147
§9. Declaratia recapitulativa (390 VIES)... 151
§10. Declaratia 394... 153
§11. Alte declaratii... 154
§12. Alte informatii utile... 156
12. 1. Rambursare TVA... 156
12. 2. Pro-rata TVA... 158
12. 3. Regimuri speciale de TVA... 159
12. 4. Notificare bunuri imobile... 160
§13. Documentele necesare pentru aplicarea unor scutiri
de taxa pe valoarea adaugata... 161
13. 1. Livrarile de bunuri expediate sau transportate
în afara Comunitatii de catre furnizor sau de alta
persoana în contul sau... 162
13. 2. Livrarile de bunuri expediate sau transportate în afara
Comunitatii de catre cumparatorul care nu este stabilit în
România sau de alta persoana în contul sau, cu exceptia
bunurilor transportate de cumparatorul însusi si care sunt
folosite la echiparea ori alimentarea ambarcatiunilor si a
avionelor de agreement sau a oricarui alt mijloc de
transport de uz privat... 163
13. 3. Prestarile de servicii, inclusiv transportul si serviciile
accesorii transportului, altele decât cele prevazute
la art. 141 C. fisc., legate direct de exportul de bunuri... 164
13. 4. Prestarile de servicii, inclusiv transportul si serviciile
accesorii transportului, altele decât cele prevazute la art.
141, daca acestea sunt direct legate de importul de bunuri
si valoarea acestora este inclusa în baza de impozitare
a bunurilor importate, potrivit art. 139 C. fisc... 167
13. 5. Prestarile de servicii efectuate în România asupra
bunurilor mobile achizitionate ori importate în vederea
prelucrarii în România si care ulterior sunt transportate
în afara Comunitatii... 170
13. 6. Transportul international de persoane... 172
13. 7. Scutiri în cazul navelor destinate navigatiei maritime,
utilizate pentru transportul international de persoane
Impozite, taxe VIII si contributii
si/sau de bunuri, pentru pescuit ori alta activitate
economica sau pentru salvare ori asistenta pe mare... 173
13. 8. Scutiri în cazul aeronavelor utilizate de companiile
aeriene care realizeaza, în principal, transport
international de persoane si/sau de bunuri cu plata... 176
13. 9. Livrari intracomunitare de bunuri, prevazute
la art. 143 alin. (2) lit. a) C. fisc... 180
13. 10. Livrari intracomunitare de mijloace de transport
noi catre un cumparator care nu comunica furnizorului
un cod valabil de înregistrare în scopuri de TVA... 180
13. 11. Livrari intracomunitare de produse accizabile... 181
13. 12. Transferurile de bunuri [art. 128 alin. (10) C. fisc.]... 181
13. 13. Serviciile prestate de intermediari (prevazute
la art. 1441 C. fisc.)... 182
§14. Sanctiuni... 182
Capitolul VI. Impozitul pe profit... 185
§1. Cadrul legal... 185
§2. Contribuabilii care datoreaza impozit pe profit:... 185
§3. Obligatii de înregistrare... 192
§4. Obligatii declarative cu ocazia platii si definitivarii
impozitului pe profit anual... 198
§5. Obligatii privind evidenta impozitului pe profit
(Registrul de evidenta fiscala)... 205
§6. Sanctiuni... 207
§7. Decizii ale Comisiei fiscale centrale în aplicarea
impozitului pe profit... 208
§8. Alte informatii utile... 213
Capitolul VII. Impozitul pe veniturile realizate
de persoanele fizice... 217
§1. Cadrul legal... 217
§2. Contribuabilii... 217
§3. Obligatii de înregistrare... 218
§4. Obligatii declarative cu ocazia virarii impozitului si
alte declaratii... 220
4. 1. Obligatii ale persoanei fizice care obtine venitul... 220
Cuprins IX
4. 2. Obligatii ale platitorilor de venituri catre persoane
fizice... 235
§5. Obligatii cu privire la evidenta în cazul determinarii
venitului în sistem real... 242
§6. Sanctiuni... 244
§7. Centralizator al obligatiilor de declarare în cazul
veniturilor realizate de persoanele fizice... 244
Capitolul VIII. Cursurile de schimb valutar folosite
în activitatea fiscala... 247
§1. Codul fiscal... 247
1. 1. Titlul I. Dispozitii generale... 247
1. 2. Titlul II. Impozitul pe profit... 248
1. 3. Titlul III. Impozitul pe venit... 250
1. 4. Titlul IV1. Impozitul pe veniturile
microîntreprinderilor... 253
1. 5. Titlul V. Impozitul pe veniturile obtinute din România
de nerezidenti si impozitul pe reprezentantele firmelor
straine înfiintate în România... 254
1. 6. Titlul VI. Taxa pe valoarea adaugata... 256
1. 7. Titlul VII. Accizele si alte taxe speciale... 267
§2. Codul de procedura fiscala... 268
Bibliografie... 271

RECENZII

Spune-ne opinia ta despre acest produs!

scrie o recenzie